Трудовой договор с самозанятым - возможно ли это и как работает?

С тех пор, как россияне смогли оформлять статус самозанятого лица, в трудовом законодательстве произошли важные изменения. Многие до сих пор не до конца понимают, может ли самозанятый работать по трудовому договору. Рассказываем, что можно, что нельзя и можно ли быть самозанятым и наемным сотрудником одновременно.

Кто такие самозанятые?

Если не вдаваться в терминологию, то статус самозанятого позволяет гражданам официально работать на себя, не нарушая при этом закон. Если когда-то человек мог быть или наемным работником, или ИП, то сейчас у граждан больше возможностей, ведь огромное множество людей предоставляют свои услуги или производят продукцию не в столь масштабных количествах и объемах, чтобы регистрировать деятельность в качестве ИП. Человеку, который варит мыло у себя дома или продает броши из бисера, которые делает своими руками, это просто невыгодно, потому ранее такие люди часто работали неофициально, вообще не оплачивая налог. Теперь же они могут оформить статус самозанятого и платить существенно уменьшенный налог на свою деятельность.

Каков налог?

Все предельно просто:

Если доход получен вами от физлица – 4%.
Если доход получен от юридического лица – 6%.

Пример: Кирилл работает тамадой, при этом он не является наемным сотрудником и ИП не открывал. Если он будет и дальше вести свою деятельность таким образом, его могут привлечь к ответственности за уклонение от уплаты налогов. Но если Кирилл у нас самозанятый, его деятельность становится легальной. Но самое приятное – это достаточно умеренный налог. Посмотрим на примере.

За один месяц Кирилл провел 3 свадьбы, за каждую из которых он получил по 17 тыс. руб. В тот же месяц он провел 2 корпоратива для компаний, за которые ему заплатили по 15 тыс. руб.

Как посчитать налог?

Считаем налог за оплату от физлиц (свадьбы): 17 000 х 3 х 4% = 2 040 руб.
Считаем налог на оплату от юрлиц (корпоративы): 15 000 х 2 х 6% = 1 800 руб.

Получается, что Кирилл заработал за месяц 81 тыс. руб., с которых он заплатит налог в размере всего 3 840 руб. (2 040 + 1 800).

Что изменилось с июля 2020 года?

По изначальному плану правительства эксперимент, запущенный в ограниченном числе регионов, должен был продолжаться 10 лет, однако, результаты оказались настолько позитивными, что с 1 июля 2020 власти всех регионов могут запускать данный налоговый режим

Можно ли работать по трудовому договору?

Ответ на этот вопрос однозначен – можно. Просто ранее физлица могли оказывать услуги нескольким работодателям только на условиях работы по совместительству, а теперь они вправе работать по трудовому договору и одновременно быть самозанятыми, вести иную деятельность в нерабочее время, зарабатывать на этом и при этом платить соответствующий налог с таких доходов.

Разумеется, такой налог гражданин будет оплачивать с того, что зарабатывает в нерабочее время. Например, Ольга работает секретарем по трудовому договору, а в нерабочее время делает украшения, чашки и различные аксессуары из полимерной глины. Ольга может легализовать свое хобби, переросшее фактически во вторую работу только на себя, а не на работодателя, и платить с полученного дохода налог на профессиональную деятельность.

Такие меры позволяют стимулировать граждан выходить из тени и нужно отметить, что люди охотно идут на это. На текущий момент в России уже более 850 тыс. самозанятых лиц, чей суммарный доход уже перевалил за 110 млрд. руб.

Важные нюансы

Есть и некоторые ограничения, призванные в первую очередь защитить граждан. Их важно знать, поскольку иначе защищающие меры могут и «наказать»:

Вы не можете оказывать услуги бывшему работодателю в качестве самозанятого в течение 2 лет с момента расторжения трудового договора. Дело в том, что сотрудничество с самозанятыми для работодателей также весьма выгодно и законодатель неслучайно установил такой запрет. Он необходим, чтобы работодатели не принуждали граждан увольняться и регистрироваться в качестве самозанятых.

Если ваш бывший работодатель все же оформит договор с вами до истечения 2 лет, то при первой же оплате налоговые органы зафиксируют факт нарушения, приедут с проверкой и все равно переквалифицируют гражданско-правовой договор в трудовой. Работодателю все равно придется оплатить все налоги, страховые взносы, а ко всему добавится еще штраф и пеня.

Ситуация с текущим работодателем аналогичная. Если вы работаете по трудовому договору, получаете зарплату, но ваш работодатель захотел получить дополнительную услугу от вас, как самозанятого, он этого сделать не сможет. Но выход есть и тут – можно просто оформить дополнительное соглашение и оплату дополнительной услуги выплатить в качестве премии к зарплате в рамках вашего трудового договора.

Но если вы работаете на конкретное юрлицо, а услугу ваш работодатель хочет заказать у вас не от лица данной компании, а от лица ИП или другой своей компании, тогда выполнение задачи вами как самозанятым возможно и никаких проблем ни у вас, ни у работодателя не возникнет, даже в том случае, если налоговая инспекция обнаружит факт сотрудничества сотрудника и работодателя, поскольку:

Тут важно, что заказчик и работодатель – это разные юридические лица и тот факт, что это один и тот же человек, значения не имеет.
Услуга не носит постоянный характер – она оказывается единожды, а если сотрудничество после происходит еще несколько раз, его нельзя характеризовать, как постоянное. Например, если у работодателя в штате одной компании есть хороший специалист, которого он привлекает для выполнения определенной задачи раз в квартал или полгода/год при запуске нового проекта для другой своей компании, такое сотрудничество нельзя считать постоянным.
Привлечение к работе персонала организаций, деятельность которых связана между собой, невозможно без договора. Однако нет никаких ограничений по типу договора, а потому это может и гражданско-правовой договор с самозанятым.
Ну и наконец, сотрудник оказывает свои услуги компании, сотрудником которой он не является, хотя фактически работодатель тот же.

В случае если у налоговой инспекции возникнут претензии, достаточно изложить всю эту информацию на бумаге, подкрепив ее документами, которые подтверждают все сказанное. В таком случае не будет ни штрафов, ни пени, ни последствий в виде уплаты налогов и страховых взносов.

Нельзя, чтобы самозанятый получал оплату только от одного и того же юридического лица. Это опять же сделано во избежание ситуаций, когда гражданин фактически постоянно трудоустроен, но по требованию работодателя зарегистрировался как самозанятый и экономит ему средства на налоги и страховые взносы.

Граждане РФ имеют полное право совмещать несколько видов деятельности и получать доход от любого из них. Главное, соблюдать правила, которые призваны не ограничить права работников, но защитить их. К слову, совмещение нескольких видов деятельности на возможности взять микрозайм на кредитную карту или микрозайм на счет скажется только положительно, ведь, чем больше у вас источников дохода, тем более надежным заемщиков вы являетесь в глазах кредиторов.