НДФЛ при продаже квартиры. Сколько?

При продаже квартиры бывшему собственнику нужно заплатить налог с полученного дохода. Подать декларацию за прошлый год необходимо до 30 апреля текущего года. В этой статье расскажем о том, в каких случаях не нужно платить налог, а когда нужно, как рассчитывается ставка, как уменьшить налогооблагаемую базу при реализации недвижимости.

Обязанность уплаты налога при реализации жилья тесно связана со сроком владения. Если человек владел квартирой долгие годы, то ее продажа не считается вариантом быстрого обогащения.

Уплата налогового взноса не требуется в следующих случаях:

собственник владел жильем более 3 лет. Это относится к квартирам, полученным в наследство или по дарственной, по договору ренты, приватизированным, а также к тем, которые являются единственным жильем;
собственник владел объектом более 5 лет. Сюда относят все остальные случаи;
квартира была продана по той же стоимости, по которой была куплена. При этом данная цена больше 70% от кадастрового минимума. Узнать кадастровую цену удастся на сайте Росреестра, на портале Госуслуги или в МФЦ;
если цена квартиры менее 1 млн рублей;
собственники с 2 и более детьми не уплачивают взнос в том случае, если средства, вырученные с продажи, направлены на улучшение жилищных условий. Срок владения не принимается во внимание. При этом семья должна приобрести жилье в течение того же календарного года или до 30 апреля следующего года. Кроме того, его кадастровая стоимость не должна превышать 50 млн. руб.

Во всех остальных случаях собственнику придется заплатить НДФЛ по установленной ставке.

Что касается дольщиков, которые купили квартиру на этапе строительства, то для них минимальный срок владения рассчитывается с даты покупки, указанной в договоре. Поэтому к моменту введения объекта в эксплуатацию минимальный срок собственности может уже пройти, и человек сможет продать квартиру, не уплачивая налог.

Если продается доля в квартире, образованная при разделе, перепланировке или реконструкции, то период владения на нее рассчитывается с даты регистрации исходного объекта недвижимости.

Нужно ли отчитываться перед ФНС, если срок вышел?

Если жилье было в собственности дольше минимального предельного срока, то доход, полученный при его реализации, не включается в налогооблагаемую базу. ФНС через Росреестр ведет автоматический учет о зарегистрированных правах. Поэтому собственнику не придется сообщать о сделке и подавать декларацию.

Сколько придется заплатить?

При реализации квартир действует двухэтапная шкала по ставкам для НДФЛ. Если выручка от их продажи меньше 2,4 млн рублей, то ставка составляет 13%. Если же доход превышает 2,4 млн рублей, то ставка с превышающего порога составляет 15 %. К примеру, доход от реализации составляет 5 млн рублей. Расчет НДФЛ выглядит следующим образом: 2,4 млн*13% + (5 млн - 2,4 млн)*15%.

Если собственник квартиры является нерезидентом РФ, то для него ставка составит 30%. К нерезидентам относятся не только граждане иностранных государств, но и граждане РФ, которые пребывали за границей более 183 дней.

При этом собственник может снизить налоговую базу одним из следующих способов:

на сумму расходов по приобретению данного имущества. К примеру, квартира продается за 5 млн, а приобреталась за 4,2 млн рублей. В этом случае налогооблагаемая база составляет 5 млн-4,2 млн=0,8 млн;
на имущественный вычет 1 млн рублей. Данный вариант применяется в тех случаях, когда нет возможности подтвердить расходы на покупку.

Если стоимость квартиры в договоре купли-продажи занижена, то расчет налога осуществляется не от указанной суммы, а от 70% кадастровой стоимости объекта (если данная сумма выше!). В этом случае ФНС может доначислить налог и выписать штраф от 20 до 40%. Зачастую продавцы ставят одну цену, а в договоре просят указать меньшую сумму, чтобы избежать уплаты НДФЛ. Занижение стоимости жилья не выгодна для покупателя, так как в случае возникновения спорной ситуации и расторжения сделки удастся вернуть только сумму, прописанную в договоре.

Что будет, если не отчитаться перед ФНС в срок?

Если налогоплательщик не подаст декларацию до 30 апреля года, следующего за годом продажи квартиры, то ФНС наложит на него штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки. При этом штраф не может превышать 30% или быть менее 1 тысячи рублей. Даже при оплате штрафа с собственника не снимается обязанность по подаче декларации в ФНС.

Уплата налога осуществляется до 15 июля года, в котором подается декларация. Если ФНС не получит деньги, то налогоплательщик штрафуется. Размер штрафа составляет 20% от суммы задолженности. Если налоговая докажет, что гражданин умышленно не оплатил налог, то размер штрафа увеличится в 2 раза и составит 40%. Далее просроченная задолженность будет взыскиваться в судебном порядке.

Напомним, на нашем портале можно взять микрозайм на карту за 5 минут. Для этого нужно выбрать МФО из рейтинга, ознакомиться с условиями кредитования и заполнить заявку через интернет. Примерно через минуту компания озвучит свое решение по заявке. Срочный микрозайм — это отличная возможность решить свои финансовые затруднения, не выходя из дома.